发票上的开票明细是很重要的喔，明细关系着能不能报销，能不能税前扣除，所以啊，作为财务人员一定要把关好报销这个门槛！

一、国家税务总局公告2017年第16号中有规定：销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。通俗地说，就是什么业务开什么票，实际发生的是住宿费，应该开具住宿费发票。而这张原本是住宿费的发票，开成了旅游服务，本身就有悖于规定。

二、旅游福利会被税务机关定性为“集体福利或者个人消费”，这部分费用无论取得什么样的发票都是不能抵扣进项税额的。虽然发票备注栏标明了“住宿费”，但这张发票性质仍是旅游服务，况且旅游过程中也会涉及到住宿费，所以这张发票背后的真实业务不好解释呀。

三、我们从所得税角度来看看其中的隐患。出差过程中发生的住宿费，是可以按规定在所得税前扣除的，而员工旅游费用支出，税务部门可能会定为与生产经营无关的支出，这个支出在企业所得税前不能扣除；从个人所得税的角度来说，旅游费用要合并当期工资薪金按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

存在这么多报销隐患，如果你是一个有经验的财务，你会批这个报销吗？劝财务们还是好好普及下差旅费的报销吧~